Boletín Tributario Febrero 2023

El Boletín Tributario de PPO Abogados, es un documento de periodicidad mensual, que recopila la normativa y las noticias más relevantes en materia de impuestos y aduanas de Bolivia, cuyo objeto es brindar a los clientes y amigos de PPO un panorama de actualidad en un formato interactivo y de lectura amigable.

I. NOVEDADES TRIBUTARIAS

1. Gobierno Central

1.1  Proyecto de Ley de Litio y recursos evaporíticos del Estado Plurinacional de Bolivia. PL No. 085/2022-2023, de 18 de enero de 2023

El PL tiene por objeto establecer el marco legal para el desarrollo de las actividades de la cadena de valor del Litio y los recursos evaporíticos de todos los salares y lagunas saladas de Bolivia. Las novedades más relevantes que establece el PL son:

  • La creación del Ministerio de Litio y Recursos Evaporíticos.
  • La determinación de un nuevo régimen Regalitario aplicable a los demás recursos evaporíticos y sus derivados, que será desarrollado sobre la base de un estudio a realizarse dentro de un plazo de 30 días a partir de la creación del Ministerio de Litio.
  • La derogación de los artículos 72 y 227 de la Ley 535 de Minería respecto al régimen de recursos evaporíticos y el cuadro de alícuotas de la Regalía Minera para recursos evaporíticos, exceptuando el régimen Regalitario relacionado con la Ulexita y minerales de Boro.
  • Determina los porcentajes aplicables para la distribución del pago de regalías.

Con relación al régimen impositivo, el PL señala que las actividades relacionadas con estos recursos se encontrarán sujetos a la normativa tributaria vigente.

2. Servicio de Impuestos Nacionales

2.1 Modificaciones al Reglamento para Facilidades de Pago Incumplidas. Resolución Normativa de Directorio N°10230000002 de 20 de enero de 2023

En el marco de la Ley Nº1448/2022 que estableció la continuidad de Facilidades de Pago (FAP), la Administración Tributaria emitió un nuevo Reglamento para FAP incumplidas. Ahora, en 2023, la mencionada Administración incorporó las siguientes modificaciones al citado Reglamento:

  • Modificación del porcentaje del pago inicial.
  • Modificación del porcentaje de garantía en efectivo.
  • Modificación del porcentaje de la garantía en valores fiscales.
  • Modificación del porcentaje de garantía a primer requerimiento.
  • Modificación en los criterios de aceptación de bienes inmuebles objeto de garantía hipotecaria.
2.2 Habilitación de días y horas extraordinarias para realizar notificaciones y actividades que se desarrollan fuera de la institución. Resolución Administrativa Nº232376000014 de 26 de enero.

La Administración Tributaria dispuso la habilitación de días y horas extraordinarias de lunes a domingo y feriadas las 24 horas hasta el 31 de diciembre de 2023 para la realización de las siguientes actuaciones:

  • actividades que se desarrollan fuera de la institución (e.g., inscripciones IN SITU),
  • diligencias de notificación de Órdenes de Verificación, Vistas de Cargo, y otros propios de procesos determinativos y no determinativos. Así como también, controles coercitivos, formativos, etc.
  • Diligencias de notificación de procesos de determinación (Resolución Determinativa) fuera del 4to anillo de la ciudad de Santa Cruz.
2.3 Implementación de nuevos formularios para la liquidación y pago del RC-IVA. Resolución Normativa de Directorio Nº102300000003 de 20 de enero de 2023.

En enero de 2023, la Administración Tributaria publicó la RND N°10230000003, con la cual, cierra el ciclo de producción normativa para la implementación de la Ley Nº1448/2022 y del Decreto Supremo Nº4850/2022, sobre la modificación de la tributación de las personas naturales que ejercen profesiones liberales u oficios.

Con el objeto de regular el cumplimiento de las obligaciones tributarias emergentes de las modificaciones realizadas, el SIN implementó el uso de los formularios 610, 607 y 613.

3. Entidades territoriales autónomas

Gobierno Autónomo Departamental de Chuquisaca

3.1. Nuevo Reglamento de Procedimiento Administrativo Sancionatorio Minero. Decreto Departamental CH/N°021 de 4 de enero de 2023.

El Gobierno Departamental de Chuquisaca emitió un nuevo Reglamento de Procedimiento Administrativo Sancionatorio Minero; el cual, tiene como objeto establecer los procedimientos administrativos para la aplicación de las sanciones y procedimientos de verificación del cumplimiento de las obligaciones de retención y pago de las regalías mineras previamente establecidas.

II. NOVEDADES ADUANERAS

1.    Aduana Nacional de Bolivia (ANB)

1.1. Nuevo Reglamento para el Funcionamiento de la Unidad de Control Operativo Aduanero. Resolución de Directorio Nº RD 01-001-23 de 9 de enero

La Aduana Nacional emitió un nuevo Reglamento para el Funcionamiento de la Unidad de Control Operativo Aduanero; el cual, dejó sin efecto el Reglamento para el Funcionamiento de la Unidad de Control Operativo Estratégico, aprobado por la Resolución de Directorio Nº RD 01-023-21 de 29 de octubre de 2021.

El nuevo Reglamento tiene como objeto establecer los criterios a aplicarse en las actuaciones realizadas para el control aduanero de mercancías y atención de las denuncias de contrabando por la Unidad de Control Operativo Aduanero.

 

III. NOVEDADES FINANCIERAS

1 Nuevo Reglamento de Operaciones Financieras con el extranjero de las empresas públicas del nivel central del Estado y empresas en las que el Estado tenga mayoría accionaria. Resolución de Directorio Nº 06/2023, de 4 de enero

El Banco Central de Bolivia (BCB) emitió un nuevo Reglamento que tiene por objeto normar las operaciones financieras con el extranjero de las empresas públicas del nivel central del Estado y las empresas en las que el estado tenga mayoría accionaria, así como sus subsidiarias y filiales. Esta normativa dejó sin efecto las RD Nº039/2022, de 10 de mayo y Nº050/2022, de 7 de julio.

De acuerdo con el nuevo Reglamento, las empresas en las cuales el Estado tenga mayoría accionaria, sus subsidiarias y filiales no podrán mantener inversiones en moneda extranjera de forma directa o a través de fideicomisos en el extranjero. Esta disposición no alcanza a las empresas, subsidiarias y filiales constituidas en el exterior

IV. PRECEDENTE TRIBUTARIO DEL MES

Las actuaciones originadas dentro de un proceso de determinación no inciden en un proceso de sumario contravencional en etapa de ejecución. Resolución de Recurso Jerárquico 1154/2022 de 28 de noviembre.

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